企业所得税怎么算的详细一点

1、先计算应交所得税，再计算暂时性差异，然后计算递延所得税负债(或资产)增长额，最后做分录即可得出企业所得税。

2、第一步，计算应交所得税：应交所得税=[利润总额+费用(会计税法)收入(会计税法)]×现行税率；

3、第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)：暂时性差异=(资产类)账面价值计税基础；暂时性差异=(负债类)(账面价值计税基础)×(+x=应纳税x;x=可抵扣x；

4、第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率递延所得税负债期初余额；

5、第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)

6、所得税费用的简算法：所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率、永久性差异=费用(会计税法)收入(会计税法)。

7、成立条件：预计转回税率=现行税率。

8、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。

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