1、交纳企业所得税分录：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款，一般情况下。
2、按季度申报企业所得税的，在每季度末计提所得税费用，下月初申报期内交纳。
3、计提时，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税。
4、同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额，借：本年利润。
5、贷：所得税费用。
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